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欧博体育:专家传真-企业从财务面推动ESG

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企业推展ESG,主要目标在实现财务卓越绩效,同时也为解决环境与社会议题做出贡献。因此从财务面着手,纳入ESG的永续指摽来重整财务金融制度,应该是企业推动永续变革的关键要素。从财务面看ESG,必须注意那些重点呢?依据笔者的顾问经验,并整合专家学者的意见供业者参考。

国内多数企业已经认知ESG的重要性和影响,如台湾经济新报已经打造出专属台湾企业的ESG指标。然而,许多业者在推动永续任务时,仍然面临了一些问题,包括:有些业者觉得需要投入太多资源,非企业短期内所能负担,选择观望;中小企业落实永续的经验有限,不知如何跨出第一步;关心多于实际行动;以及部分企业仍有应付心态,只是采行不得不然的被动措施,导致出现「漂绿」的表面工夫。

以下提供5个参考作法:

1、符合ESG规范以取得优惠投资与融资:金管会今年已责成金融业必须依循ESG原则定期提交永续报告书。国内金融行库除了已规范想要获得投资融资的企业必须签署「赤道原则」以排除高污染产业,另外具有明显公司治理缺失的4类企业也列为行库投资的「黑名单」。另外有些证券商所设定的不可投资名单,也纳入了不符环保、违反人权,以及曾发生劳资争议遭检调单位查处的业者。部份行库已推出绿建筑优惠贷款,针对购置或兴建绿建筑所需资金,给予成数、利率或费用之优惠。另外还有永续连结贷款 的商品,由银行与客户议定永续绩效目标 ,达标即给予利率减码优惠。

2、创新:善用资讯科技、云端服务与金融科技,透过商品与服务创新,来开发绿色商机,如应用资讯科技来建立企业碳排的数位管理能力,加入或建立数位管理监控平台,设法具备碳排放计算及管理能力等。

3、强化财务面的风险管理:风险管理架构要能有效辨识、评估衡量与检讨ESG的影响与财务风险。永续治理除了ESG资讯的揭露品质,内部ESG推动委员会与专责单位的组织定位、人员配置,以及ESG决策的职掌等,皆应仔细考量设立。

4、检讨评量绩效:中小企业可以考虑运用Kaplan和Norton两位学者所发展的平衡计分卡,再加上ESG的评估目标,整合财务、顾客、流程、学习成长与ESG五个构面,定期来评量企业的整体目标达成绩效并检讨改善。

5、财务领导转型:财务主管应引导公司的ESG发展方向,先行盘点既有营运模式与经营现况是否符合法规,再将ESG整合于公司策略,改善内部资讯系统和调整财务报表,纳入ESG因素及指标,激励企业跨部门认知并实践ESG,将永续经营议题融入各部门的日常营运中。

财务主管需思考如何有效连结企业内部的绩效管理机制,持续管理追踪各部门之ESG执行成果。

财务主管需要督导企业营运能合法合规,避免被主管机关议处。同时,要从公司角度评估最急迫与最关键的ESG议题,具体量化对公司可能产生之财务及非财务影响与风险,定期向投资者与董事会报告。

最后,财务主管需要提供财务与非财务绩效表现之分析资讯,满足内外部人员经营资讯之需求。必要时应透过数位工具蒐集ESG数据,发展分析模型以提升数据分析之品质与效率,及时解读数据并检视整体的执行成效。

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